+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Как вернуть переплату по пеням в ифнс

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Как вернуть переплату по пеням в ифнс

Существующий порядок зачета и возврата налогов имеет явные пробелы. Объясняется это просто: в первой части НК РФ этим вопросам посвящено всего лишь две статьи из имеющихся Разберемся с самыми проблемными моментами процедуры зачета и возврата налогов. Порядок зачета установлен в ст. Согласно этой норме излишне уплаченный налог можно засчитать в счет предстоящих платежей, недоимки, а также задолженности по пеням и штрафам.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Дата публикации материала: В первую очередь разберемся с терминами: что в российском законодательстве понимается под налоговой переплатой?

Как вернуть переплату по налогам юридических лиц

Существующий порядок зачета и возврата налогов имеет явные пробелы. Объясняется это просто: в первой части НК РФ этим вопросам посвящено всего лишь две статьи из имеющихся Разберемся с самыми проблемными моментами процедуры зачета и возврата налогов. Порядок зачета установлен в ст.

Согласно этой норме излишне уплаченный налог можно засчитать в счет предстоящих платежей, недоимки, а также задолженности по пеням и штрафам. При этом зачет проводят по строго установленным правилам. Федеральные налоги засчитывают в счет федеральных, региональные — в счет региональных, местные — в счет местных п.

Кроме того, Налоговый кодекс разграничивает процедуры зачета налога при наличии и отсутствии недоимки. В первом случае заявление организации на осуществление этой процедуры необязательно — инспекция сама проведет зачет, во втором без него не обойтись, если компания хочет за счет переплаты погасить будущие платежи. Рассмотрим эти ситуации подробнее. Налоговая инспекция самостоятельно проводит зачет переплаты налога, когда у организации образовалась недоимка по этому или иному налогу, а также при наличии задолженности по пеням и штрафам.

Решение о зачете инспекция обязана принять в течение десяти дней с момента обнаружения переплаты или подписания акта сверки если таковая проводилась. Еще одной точкой отсчета является день вступления в силу решения суда. Тем не менее право на зачет, предоставленное налоговому органу, не лишает налогоплательщика возможности написать соответствующее заявление.

Тогда срок для принятия решения о зачете начинает исчисляться с момента получения такого заявления или со дня подписания сверки расчетов если она проводилась. Это прописано в п. По смыслу ст. Если у организации отсутствует недоимка, инспекция не может самостоятельно без заявления плательщика проводить зачет излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому или иным обязательным платежам п. Минфин России не раз обращал внимание на этот запрет см.

Арбитражной практикой по данному вопросу мы не располагаем, поэтому представляется, что чиновники на местах установленное правило соблюдают в силу того, что ситуация четко урегулирована Налоговым кодексом. Внятного же ответа на вопрос, вправе ли ИФНС проводить зачет недоимки по истечении срока на ее взыскание, нет. Подобная ситуация возникает, если у компании имеется переплата по одному налогу и недоимка по другому, но налоговый орган пропустил срок принудительного взыскания этой недоимки.

Попробуем разобраться в данном вопросе с помощью писем контролеров и анализа арбитражной практики. Итак, с точки зрения судов, которую поддерживает Минфин России, в рассматриваемом случае налоговый орган так поступить не вправе.

В частности, в письме финансового ведомства от Напомним, что решение о взыскании инспекторы должны принять в течение двух месяцев после срока погашения недоимки, указанной в требовании.

Если в этот срок решение не принято, взыскание возможно в судебном порядке. Налоговый орган может подать заявление в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога п. Если налог не уплачен вовремя, компания обязана заплатить пени.

Представим, что заявление о зачете в счет предстоящих платежей подано до наступления срока уплаты налога, а решение принято после. Вопрос о начислении пени решается с учетом момента подачи заявления. То есть если между датой, указанной в нем, и сроком уплаты налога есть десять дней для того, чтобы инспекция приняла решение, на наш взгляд, пени начислять неправомерно.

В подтверждение такой позиции приведем письмо Минфина России от В нем сказано, что в рассматриваемых обстоятельствах пересчет пеней, начисленных до момента принятия инспекцией решения о зачете сумм излишне уплаченного налога, при условии, что налоговая не нарушает десятидневный срок, НК РФ не предусматривает. Как уже было сказано, зачет проводится между соответствующими налогами по уровням бюджетов. Об этом говорится в письмах Минфина России от Свою позицию чиновники обосновывают тем, что компания удерживает НДФЛ из доходов налогоплательщиков — физических лиц.

То есть в данном случае организация просто выполняет роль налогового агента. А погасить задолженность или произвести предстоящий платеж — обязанность налогоплательщиков.

Данная точка зрения основана на п. На этом основании зачет между ними возможен письма от Посмотрим, что говорит арбитраж. Этот вывод следует из постановлений ФАС Московского округа от Ссылки инспекции на п. Указанная норма касается случаев уплаты агентом НДФЛ за счет собственных средств, без удержания налога из доходов плательщика — физического лица при их фактической выплате. Что делать организации? На наш взгляд, наиболее беспроблемными с точки зрения возможных препон со стороны инспекции являются два варианта.

Первый: провести зачет переплаты по НДС или налогу на прибыль в счет предстоящих платежей по этим или иным федеральным налогам, кроме НДФЛ. Второй: написать заявление на возврат переплаты. Порядок возврата излишне взысканного налога установлен в ст.

Компания, желающая вернуть налог, может рассчитывать на это при отсутствии недоимки и задолженности по пеням и штрафам. В противном случае ИФНС сначала направит переплату на погашение недоимки и задолженности, а то, что останется, вернет компании. При наличии недоимки, перекрывающей сумму переплаты, основания для возврата денег отсутствуют постановление ФАС Поволжского округа от Возврат осуществляется только по заявлению плательщика.

У налоговиков есть десять дней с даты получения письменного заявления компании на принятие соответствующего решения. Указанное заявление можно подать в течение месяца, после того как организации стало известно о факте излишнего взыскания налога, или с момента вступления в силу решения суда.

Если месячный срок пропущен, можно обратиться в суд. При этом исковое заявление подается в течение трех лет, считая со дня, когда лицо узнало или должно было узнать о факте переплаты. Исчисление трехгодичного срока — одна из наболевших проблем. В арбитражной практике существуют различные точки отсчета:. Необходимо помнить, что в случае излишнего взыскания налога инспекция обязана вернуть не только переплату, но и проценты, которые начисляются за период со дня взыскания по день возврата по ставке рефинансирования ЦБ РФ п.

Причем, если исходить из буквального толкования положений НК РФ, рассчитать проценты и вернуть их налоговый орган обязан самостоятельно, то есть без заявлений от плательщика.

Но не тут-то было. Как показывает анализ судебной практики, налоговики не торопятся платить проценты самостоятельно, вынуждая компании обращаться в суд за их взысканием. Утешает одно: рассматривая такие иски, арбитры встают на сторону налогоплательщиков см. Если налог в бюджет зачисляется на основании требования об уплате, направленного по результатам проверок, а платежи рассчитаны неверно, что подтверждено решением вышестоящего налогового органа или судом, нет оснований говорить о факте излишней уплаты налога.

Статья 78 НК РФ в этом случае неприменима см. Определение КС РФ от Налоговый кодекс не предусматривает каких-либо специфичных правил возврата или зачета излишне уплаченного налога для организаций, в структуру которых входят обособленные подразделения. Поэтому на практике возникают спорные ситуации. Например, вправе ли налогоплательщик, имеющий обособленные подразделения, обратиться в налоговый орган по месту учета филиала с заявлением о возврате переплаты на счет головной организации.

Налоговый кодекс ответа на этот вопрос не дает. Отрадно, что и контролирующие органы, и суды, как правило, занимают позицию, выгодную для налогоплательщиков. Так, ФАС Московского округа в постановлении от В постановлении от При этом суд отклонил ссылку ИФНС, что решение о проведении возврата налога должна принять инспекция, в которой состоит на учете головная организация. Арбитры указали, что действующее законодательство не содержит такого основания для отказа в возврате излишне уплаченного налога.

Теперь о зачете переплаты по налогам. Рассмотрим распространенную ситуацию: головная организация и ее филиалы состоят на налоговом учете в разных субъектах РФ. У одного из филиалов имеется переплата по налогу на прибыль в региональный бюджет.

Можно ли ее зачесть в счет исполнения текущей обязанности по уплате налога на прибыль головной организации? И какой налоговый орган должен принимать решение о зачете сумм переплаты?

По мнению Минфина России, ст. Налог на прибыль организаций является федеральным согласно ст. Подать заявление о зачете налога, излишне уплаченного в бюджет субъекта РФ, организация, имеющая в своем составе такое обособленное подразделение, вправе в налоговый орган как по месту нахождения подразделения, так и по месту учета головной организации письмо ФНС России от Возврат или зачет налога крупнейшим налогоплательщикам, имеющим обособленные подразделения, производится налоговым органом, в котором организация состоит на учете в этом качестве.

Такова официальная позиция Минфина России письмо от С этим согласен и ФАС Московского округа, в постановлении от Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. Правила зачета Порядок зачета установлен в ст.

Когда инспекция сама проводит зачет Налоговая инспекция самостоятельно проводит зачет переплаты налога, когда у организации образовалась недоимка по этому или иному налогу, а также при наличии задолженности по пеням и штрафам. Когда налоговики не вправе провести зачет Если у организации отсутствует недоимка, инспекция не может самостоятельно без заявления плательщика проводить зачет излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей по этому или иным обязательным платежам п.

Немного пеней не повредит Если налог не уплачен вовремя, компания обязана заплатить пени. Минфиновское исключение из общих правил Как уже было сказано, зачет проводится между соответствующими налогами по уровням бюджетов. Суды указывают, что зачет переплаты по налогу на прибыль и НДС в счет недоимки или предстоящего платежа по НДФЛ возможен, поскольку: указанные налоги относятся к федеральным ст. Книги нашего издательства: серия Русский мир. Свежий номер.

Можно ли переплату по пеням зачесть в счет уплаты налога

Если у компании есть переплата по налогу, ее можно либо вернуть, либо зачесть в счет будущих платежей по тому же или другому налогу. Такое право дает статья 78 Налогового кодекса РФ. Переплата может образоваться не только по налогу, но и по пеням. Ее тоже можно вернуть или зачесть в счет налога, так как для пеней действуют все те же правила п.

Переплата по налогам. Правила зачета

В каком порядке возвращается переплата по налогам взносам? По какой форме заполняется заявление на возврат налогов взносов? В какой срок должны быть возвращены излишне перечисленные налоги сборы? Прежде всего, отметим, что излишне уплаченной или взысканной суммой налога взноса признается зачисление на счета соответствующего бюджета денежных средств в размере, превышающем подлежащие уплате суммы налога взноса за определенные налоговые периоды Постановление Президиума ВАС РФ от Основными причинами возникновения переплаты по налогам сборам являются ошибочное перечисление налога сбора в большем объеме либо взыскание налоговыми органами излишней суммы налогов сборов.

Общий порядок возврата налогов и страховых взносов, а также сроки возврата установлены ст. Наряду с возвратом переплаченных налогов налоговики обязаны начислить и выплатить проценты, которые представляют собой денежную компенсацию за неправомерное использование денежных средств плательщиков. Момент, с которого начинают начисляться проценты, зависит от основания возникновения переплаты. Если переплата произошла по ошибке самого плательщика, проценты начисляются со дня нарушения ИФНС месячного срока на возврат налога. Если переплаченный по вине самого плательщика налог был возвращен ИФНС самостоятельно до того, как плательщик опомнился и написал заявление , проценты на сумму переплаты не начисляется п. Если же переплата возникла вследствие взыскания налогов по решению требованию налоговиков, проценты начисляются со дня взыскания налогов п. Следовательно, порядок подачи такого заявления выбирает сам налогоплательщик.

Переплата по налоговым платежам возникает практически у всех организаций и предпринимателей. Кто-то, например, просто ошибся в платежке.

Собственники бизнеса не всегда знают, что у компании есть переплата по налогам, хотя при этом из оборота выпадают иной раз довольно значительные суммы. Есть ли выход и как избежать возникновения переплаты — ответы на эти важные вопросы знают наши специалисты.

Как вернуть (зачесть) переплату по налогам, пеням, штрафам

Возвращать суммы из бюджета нужно в зависимости от того, по какой причине у организации образовалась переплата и каким способом вы планируете ее вернуть. Возможны три варианта:. Обнаружить переплату может как сама организация, так и налоговая инспекция. При этом под датой обнаружения переплаты следует понимать день, когда сотрудник налоговой инспекции выявил излишне уплаченную сумму по конкретному налогу. Эта дата будет указана в самом сообщении.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. М ногие компании сталкиваются с ситуацией, когда у них возникает переплата по одному или даже по нескольким налогам.

Как вернуть переплату по налогам (страховым взносам)?

Образовалась переплата по страховым взносам до Каким образом можно зачесть ее через налоговую инспекцию после 1 января года? Есть ли специальная форма? Зачет сумм излишне уплаченных страховых взносов за отчетные расчетные периоды, истекшие до Соответственно, переплату по страховым взносам, возникшую до Напомним, что до года порядок представления отчетности по страховым взносам регулировался положениями Федерального закона от Сумма излишне уплаченных страховых взносов, пеней и штрафов подлежит зачету по соответствующему бюджету, в который эта сумма была зачислена, в счет предстоящих платежей по взносам, задолженности по пеням и штрафам либо возврату плательщику взносов п.

Инструкция по возврату налоговой переплаты

Итак, вам нужна юридическая онлайн консультация по телефону. Не теряйте время - воспользуйтесь юридической помощью прямо. Обращайтесь в любое время - мы работаем круглосуточно. Каким образом добиться положительного результата. Последние изменения в статье 13. Водители и гаишники находятся по разную сторону баррикад. Но и те, и другие весьма изобретательны в своем стремлении бросить.

Она содержит правила зачета (возврата) такой переплаты и вызывает достаточно много вопросов. Ответим на них в Возврат налогов, пеней, штрафов . Можно ли вернуть переплату, которой больше 3 лет? . Зачет обнаруженной переплаты ИФНС может сделать самостоятельно, но это не лишает.

Как с ИФНС получить проценты за несвоевременный возврат налогов

Срок действия - до 31. Гарантийный срок установлен договором - два года с момента подписания акта по форме КС-14, этот акт не подписан, но при этом суммы гарантийных удержаний за фактически выполненные работы выплачены подрядчику полностью. Работы по договору не были выполнены в полном объеме. В соответствии с приказом Министерства образования и науки Российской Федерации от 22.

Можно ли переплату по страховым взносам, образовавшуюся до 2017 года, зачесть через ИФНС

Должны ли меня признать нуждающимся или компенсировать нам с супругой разницу в квадратных метрах. Очень надеюсь на подробный и точный ответ. Предлагаю записаться на очную консультацию к военному юристу, телефоны указаны на сайте.

Из вашего вопроса не ясно, на основании чего была приватизирована квартира.

КОДЕКСА СУДЕЙСКОЙ ЭТИКИ не хочет применить п 2. Соединение и разъединение нескольких исковых требований ГПК РФ, в целях защиты прав ребенка на достойное питание,пока 15. Все выше перечисленное убеждает в нежелании судом 1,если буду просить председателя районного суда-поеняют ли мне судью.

Зачеты-возвраты возможной переплаты

И буквально через несколько минут автоюрист позвонит и ответит на вопросы и это абсолютно бесплатно. Можно задать вопрос автоюристу онлайн бесплатно и круглосуточно. В мае 2015 года я получила водительскую справку, но по определенным причинам обучение в автошколе необходимо было отсрочить на год.

Что бы вы могли посоветовать в сложившейся ситуации. Получено свидетельство о праве на наследование по закону, нотариус пояснил что его необходимо предоставить в МФЦ. В МФЦ могу я получить бесплатную консультацию юриста или нотариусаоб оформлении квартиры на сына, завещание или дарственную.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. apwarpo

    Согласен, это забавный ответ

  2. Александра

    Хм… даже такое бывает.

  3. Лилиана

    По-моему здесь кто-то зациклился

  4. Поликсена

    советую всем)

  5. Ксения

    Извините за то, что вмешиваюсь… Мне знакома эта ситуация. Давайте обсудим.

  6. Клеопатра

    Приветик Всем!